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促进苏州地区小微企业发展的税收政策研究

来源: 作者:杜老师
发布于:2021-11-05 共4467字

  摘   要

  小微企业是近几年来逐渐发展壮大起来的一股强大力量,是社会主义市场经济中不可或缺的中间力量。在稳定经济,促进就业,扩大税收,维护社会稳定等方面起着重要作用。在改革中小企业,为中小企业减压松绑的大力号召下,支持小微企业发展显得尤为重要,对刺激经济增长也具有深远影响。本文以苏州小微企业发展为研究基础,综述了国内外学者对当前小微企业税收政策的看法与建议。在此基础上,提出了本人对当前小微企业税收优惠政策的看法以及相应的解决对策,希望能对小微企业的发展起到一定的促进作用。

  关键词 :    小微企业,税收政策,税收优惠制度,刺激经济。

  Abstract

  Small micro enterprise grows gradually in recent years, is a powerful force, is indispensablein  the  middle  of  the  force  in  the  socialist  market  economy.  In  a  stable  economy,  promoteemployment,  expand  the  tax,  plays  an  important  role  in  maintaining  social  stability,  etc.  Relieffor small and medium enterprises in the reform of small and medium-sized enterprises, looseningstrongly  called  for,  it  is  particularly  important  to  support  the  development  of  the  small  microenterprise,  also  has  profound  influence  to  stimulate  economic  growth.  This  paper  takes  suzhousmall  micro  enterprise  development  as  the  research  basis,  scholars  at  home  and  abroad  weresummarized  view  of  the  current  small  micro  enterprise  tax  policy  and  the  suggestion.  On  thisbasis, put forward my view of the current small micro enterprises preferential tax policies as wellas the corresponding countermeasures, hope to the development of small micro enterprises play arole in promoting.

  Key Words :     Small micro enterprise   The tax policy   The preferential tax system   Tostimulate the economy。

  1.绪论

  1.1 、问题的提出。

  小微企业是目前经济发展中最活跃的经济主体,占据我国总企业数的 96%以上。2013年底,据全国数据统计网显示,我国小微企业的数量已增加至 1178.68,占企业总数的76.58%。小微企业每年解决城镇就业率在 80%以上,创造的国内生产总值高达 60%。由此可见,小微企业在提供就业岗位,增加国民收入,维护社会稳定等方面发挥了巨大作用。

  1.2 、本文研究的目的与意义。

  本文研究的目的在于:一、根据小微企业统计数据,分析税收优惠政策的影响和出现的问题。二、通过对苏州市小微企业的实际走访调查,找出税收优惠政策在实施过程中存在的问题。三、根据实际数据分析当前苏州市小微企业的整体现状。四、从健全税收政策体系、扩大税收优惠范围、加大税收政策的宣传力度等角度出发,探讨如何解决税收优惠政策出现的问题,以保证苏州市小型微利企业的长远发展。

  本文研究的意义在于:第一、找出税收优惠政策存在的问题并找出解决对策;第二、建立健全税收优惠政策体系;第三、有效降低企业实际税负;第四、逐步扩大小型微利企业的认定范围;第五、提高税收优惠政策的公平性和稳定性;第六、及时准确利用好最新的税收优惠政策;第七、鼓励技术创新,增加企业资本积累,扩展海外市场以促进苏州市小微企业的健康发展,从而推动中国经济的腾飞。

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  1.3 、研究方法。

  1.3.1、 文献研究法。

  参考近几年来国内外有关小微企业税收优惠政策的文献综述,从实际出发,紧密联系本课题找出存在的问题并制定相应的解决方案。

  1.3.2 、比较分析法。

  国内外进行对比,探讨发达国家采取的一些税收优惠政策,进行分析对比,借鉴国外实行的政策,得出符合我国国情的相关税收优惠政策建议。

  1.3.3、 实证研究与规范研究相结合。

  查找大量的国内外文献资料,以世界具有代表性的小微企业税收政策的成功案例为基准,结合当前我国实际,并通过问卷调查法,实地访谈法等方式统计苏州市目前小微企业在税收政策方面的实际情况,在此基础上得出小微企业发展过程中显现出的问题并提出相应的解决方案。

  1.4、 国内外研究综述。

  1.4.1、 国内研究现状。

  关于小微企业税收政策的有利方面,学者谢渡扬有以下观点,第一:扩大就业,有资料显示,小微企业每年为就业率创造的贡献比大中企业多出三倍,小微企业已成为求职者们的首选之地。第二:繁荣经济,小微企业的迅速崛起与壮大无疑推动了国民经济的发展,是社会主义市场经济中不可或缺的组成部分。第三:增加税收,小微企业近年来上缴的税收均在国内生产总值的一倍以上,为财政总收入立下汗马功劳。

  但是,由于当前小微企业的税收优惠体系还不完善,加上小微企业的税负依然沉重且对小微企业的认定标准又过于严格。因此,学者袁洋提出:第一,制定税收政策应当从长远和全局出发,加强税收立法使一些税收优惠制度不仅局限于政策范围,而应该以立法形式来约束小微企业的税收,这样才能保证税收政策的强制性和有效性。第二,进一步加大税收优惠政策的力度,切实减轻中小企业的税收负担。第三,税收政策的执行力度要有所保证。加强税收优惠政策的监督与管理,保证各项优惠政策落实到实体经济,从而达到税收优惠的预期目标。

  学者韩学勇认为:应该加大现行税法对小微企业的倾斜力度。第一,扩大企业所得税应纳税所得额的适用范围。建议将实行核定征收所得税的小微企业减按 50%计算应纳税所得额;第二,实行小型微利企业再投资退税政策;第三,允许小微企业税前列支提取投资准备金。当资本成本一定时,税负与资本的预期收益成反比,这样可以增加企业的投资信心,促使企业加大投入资本以获取更多利润。

  学者邓菊秋指出:首先,应该为小微企业的税收制度在立法层面提供保障,完善相关法律体系。其次,应该简化现行税收制度,多种途径降低企业的实际税负。完善税收优惠政策,通过整合税收优惠政策来提高政策的利用率。以此延长小微企业的生命周期,从而为经济增长提供强劲动力。

  1.4.2 、国外小微企业税收政策的研究现状。

  在德国,政府规定凡在经济不发达地区新建厂房的企业可以连免五年营业税,对动产的投资金额可以加计扣除企业所得税。通过以上两种方式,减轻企业的税收负担,从而使得小微企业能够拥有更多的资金去维持和扩大生产。在提升小微企业净利润增长上,主要通过以下两个方式:一个是在税前,通过增加政府补贴和加快企业资产折旧速度,提高企业的税前净利润;另一个是在纳税时,提高企业纳税起点,目前德国的小微企业纳税起点为 2.5 万马克。

  在美国,关于小微企业的权益有明确的法律条文规定,如《小企业法》、《小企业经营法》、《机会均等法》等。同时,政府还鼓励小微企业加大投资,拓展海外市场,进行技术创新。

  在日本,为了鼓励小微企业进行技术创新,中小企业可以将本年 10%的研发费用直接抵消当年企业所得税。利润较低的企业按百分之二十八的较低税率征收法人税。政府对小微企业提供相当大的资金支持并切实提供各种社会补贴。对国家重点扶持的高薪产业予以较大的税收优惠。

  【由于本篇文章为本科论文,如需全文请点击底部下载全文链接】

  2.小微企业发展现状分析.

  2.1、小微企业划分标准

  2.2、小微企业发展的总体现状

  2.3、对小微企业实行的税收优惠政策

  2.3.1、流转税

  2.3.2、企业所得税.

  2.3.3、个人所得税

  2.3.4、印花税

  3.苏州市小微企业的现状

  3.1、苏州市小微企业发展现状

  3.1.1、抽样调查的基本情况

  3.1.2、营业单位的经营状况

  3.2、苏州市小微企业发展面临的问题

  3.2.1、融资难问题突出.

  3.2.2、企业成本上扬

  3.2.3、结构调整和出口压力加大

  3.2.4、科技创新能力不足

  3.3、苏州市扶持小微企业发展的相关政策

  3.3.1、优化小微企业融资服务

  3.3.2、进一步落实小微企业财税优惠政策

  3.3.3、引导小微企业优化发展结构,支持小微企业做大做强..

  3.3.4、促进小微企业创新发展

  4.小微企业现行税收政策中存在的问题

  4.1、税收政策在立法层面存在不足

  4.2、对小微企业的科技创新及融资支持力度不够

  4.3、税收优惠手段单一,优惠力度不足

  4.4、对税收政策的宣传力度不够

  4.5、宏观税费负担重,纳税成本高

  5、促进小微企业发展的税收政策建议

  5.1、提高税收立法级次,构建立体税收优惠体系

  5.2、激励科技创新,降低融资成本

  5.3、加大税收优惠力度,相关政策因地制宜

  5.4、加强税收政策的宣传力度.

  5.5、改进税收优惠方式,征管措施简便易行

  结  语

  随着小微企业的日益壮大,在经济发展中,小微企业必将成为促进市场经济发展的一支领头军,为提高就业率,增加国民收入,维持社会稳定,扩充财政税收等方面做出卓越贡献。

  本文以苏州小微企业发展为研究基础,结合理论知识,全面分析苏州市小微企业发展现状以及面临的主要障碍并指出现行税收政策中存在的问题,并为完善政策提出建议。

  要想进一步促进小微企业的发展,从而推动中国经济的稳定增长,国家需要加强宏观调控:第一,提高税收立法层级,完善税收优惠体系;第二,加大税收优惠力度;第三,改进税收征管方式;第四,加强税收政策的宣传力度;第五,鼓励创新,降低融资成本。

  尽管本人花费大量的时间和经历来撰写此篇论文,但由于自身对税收政策的理解有限,对促进苏州地区小微企业发展的税收政策研究仍存在许多不足之处,希望各位老师指正。

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