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新税改政策下A公司的企业用工管理对策研究

来源:河北经贸大学 作者:吕世娟
发布于:2021-11-16 共6570字

  摘 要

  近几年,国家进行了多次的税收改革,从个人所得税的修订到《国税地税征管体制改革方案》对社保入税的明确提出和执行,利用“金税三期”这一强大的系统功能,国家可以随时监视和警戒企业和个人,使其时刻处在监控和预警范围之内。这些政策的提出和不断变化,引起了各行各业企业领导者的高度重视,同时也对企业的用工管理造成了很大的影响,企业面临着重大的挑战。传统的企业用工管理模式已经不能满足国家不断调整的税收政策,只有调整自己的用工管理模式,重视企业用工管理,进行用工管理创新,将企业用工管理规范化、合法化,企业才能在变革中生存下来。

  本文以 A 公司作为研究对象,以劳动关系理论和薪酬分配理论为基础,运用文献研究法、经验总结法和访谈法,首先,对 A 公司的企业用工现状进行分析总结,发现员工存在教育水平低、流动性强、社会保障度低的特点,并从我国税收改革的法律、政策、征管这三个层面进行分析阐述,发现新税改政策为企业带来的用工管理的影响,包括:

  用工管理压力增大、用工管理成本增加、用工管理风险加大。其次,对 A 公司的用工管理问题进行调查分析,总结得出新税改政策下企业用工管理问题产生的原因有4个方面:

  用工模式陈旧、员工管理不规范、薪酬结构不合理、用工机制不完善。最后,提出优化用工结构降低新税政策影响、加强员工管理降低税收成本、优化薪资和奖金制度合理避税、完善劳动用工机制避免税收风险等用工管理对策,并从转变管理者用工思想、做好员工思想工作、开展多元化的培训、保障用工风险和成本平衡、强化劳务双方法律意识这五个方面,为企业用工管理对策的实施提出相应的保障措施,以求能够减小企业用工管理的压力,减少企业用工管理的风险和成本,也希望能够帮助企业打开思路,为企业找到一条既能持续发展,又能合法经营的道路。

  关键字 :     新税改;用工管理;风险;成本。

  Abstract

  In recent years, the country has carried on the tax reform for many times, From therevision of Individual Income Tax to the Reform Plan of National and Local Tax Collectionand Management System has Clearly put forward and carry out the social insurance to taxcollection, using the Powerful system functions of The Third Stage of Jinshui,the State maymonitor and alert enterprises and individuals at any time to keep them within the scope ofmonitoring and early warning. This change has aroused the great attention of Business leadersfrom all walks of life, but also has a great impact on the employment of enterprises. Theemployment of enterprises is also facing major challenges: increasing pressure of enterpriseemployment management, increasing labor costs, increasing labor risks, etc.The traditionalemployment mode of enterprises has been unable to meet the constantly adjusted tax policiesof the country,only to adjust their employment model,pay attention to the employmentmanagement of enterprises,the enterprise can survive the change.

  This paper takes the employment situation of A company as the research object, based onlabor relations theory and salary distribution theory, using the methods of literature research,experience summary and interview, first of all, this paper analyzes and summarizes the currentemployment situation of company A, it is found that employees have the characteristics oflow education level, strong mobility and low social security, and from the three aspects ofChina's tax reform law, policy, collection and management, it is found that the impact of thenew tax reform policy on the employment management of enterprises, including: the pressureof employment management increases, the cost of employment management increases, andthe risk of employment management increases. Secondly, through the investigation andanalysis of the employment management problems of a company, it is concluded that there arefour reasons for the employment management problems under the new tax reform policy: oldemployment mode, irregular employee management, single salary structure and imperfectemployment mechanism. Finally, it puts forward some employment managementcountermeasures, such as optimizing employment structure to reduce the impact of new taxpolicy, strengthening employee management to reduce tax cost, optimizing salary and bonus system to reasonably avoid tax, perfecting labor and employment mechanism to avoid tax risk.

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  And employment from the shift manager thought, the ideological work with the staff, to carryout the diversified training, security risks and costs of employment balance, strengthen laborlegal consciousness which five aspects on both sides, for the implementation of enterpriseemployee management countermeasures put forward the corresponding security measures, toreduce the pressure of enterprise employee management, and reduce the risk of enterpriseemployee management and cost, Also hope to help enterprises to open up ideas, forenterprises to find a sustainable development, but also legal operation of the road.

  Keywords :     new tax reform; enterprise labor management; labor risk; labor cost。

  1、绪论

  1.1、研究背景。

  我国的税收政策改革开始至今已经拥有 40 多年的历史了,这是一项与中国经济改革开放同步推进的改革政策,也时刻影响和关乎着我们每个人的切身利益。2018 年党的十九届三中全会提出《国税地税征管体制改革方案》,将由税务部门统一征收养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险等社保费用,并于 2019 年 1 月 1 日开始正式实施。在这种情况下,“金税三期”系统的全面升级,企业和个人的数据信息互通有无,税务部门完全掌握企业的收入、支出,员工的人数、工资总额以及企业和个人所有银行的大额资金流转,使企业和个人时刻处在监控范围之内。税务机关是能够根据用人单位申报的数据,通过系统自动生成单位和个人的缴费基数,可以有效解决企业虚报社保缴费数和基数问题。这一政策不仅提高了社会保障征管效率,也有利于提高社会保障制度的公平性,但同时,也使得企业用工管理压力增大、用工管理成本增加、用工管理风险加大。

  在这一政策出台之前,多数企业为了降低用工成本,采用不缴纳社保、按照低基数缴纳社保、私有账户发放员工工资、非法用工、代开发票等非法手段。但是在新政策出台之后,企业如果还使用原来的方式方法来达到降低用工成本的目的,那么企业将面临被追缴、罚款、信用等级下降、进入企业黑名单等问题。用工的不合规将会直接带来用工风险加大的问题,企业经营也将受到影响,这就给企业造成了巨大的压力。

  本人在人力资源行业拥有丰富的工作经验,了解过多个公司的企业用工情况,对不同企业的用工模式、用工成本、用工风险、薪酬管理等均有了一定的了解,同时,也接受了大量企业对新税改政策出台之后企业用工管理相关的政策和改革咨询,能较为全面的了解企业用工管理的现状和需求。基于这样的背景下,本论文选取了 A 公司作为研究对象,以 A 公司的用工管理问题为例,通过广泛的阅读文献和政策资料,分析国家新的税改政策,以人力资源管理相关理论为指导,分析讨论新税改政策实施对 A 公司企业用工管理的影响,分析其原因,并提出相应的解决措施,以期能够为企业的用工管理提出相应的对策,也希望能够帮助企业打开思路,降低用工的成本和风险,力求为企业找到一条既能持续发展,又能合法经营的道路。

  【由于本篇文章为硕士论文,如需全文请点击底部下载全文链接】

  1.2、 研究的目的与意义

  1.2.1、 研究目的

  1.2.2 、研究意义

  1.3、国内外研究现状

  1.3.1、国外研究现状.

  1.3.2、国内研究现状

  1.3.3 、研究述评

  1.4、研究思路与研究方法.

  1.4.1、 研究思路.

  1.4.2、研究方法

  1.5、研究的创新点

  2、相关概念及理论.

  2.1、企业用工管理概念

  2.2、相关理论.

  2.2.1、劳动关系理论.

  2.2.2、薪酬分配理论.

  3、A公司现状及新税改对企业用工管理的影响.

  3.1 、A公司现状.

  3.1.1、 A公司概况.

  3.1.2 、A公司用工现状.

  3.2、新税改对A公司企业用工管理的影响

  3.2.1、企业用工管理压力增大

  3.2.2、企业用工管理成本增加

  3.2.3、企业用工管理风险加大

  4、新税改政策下A公司用工管理问题调查及原因分析.

  4.1、A公司用工管理访谈调查.

  4.1.1、访谈基本情况

  4.1.2、访谈结果及分析.

  4.2、新税改政策下A公司用工管理问题产生的原因 .

  4.2.1、用工模式陈旧.

  4.2.2、 员工管理不规范

  4.2.3、薪酬结构不合理.

  4.2.4、用工管理机制不完善.

  5、新税改政策下A公司的企业用工管理对策

  5.1、优化用工结构降低新税政策影响.

  5.1.1 、合并岗位,减员增效.

  5.1.2 、调整和创新用工模式

  5.1.3、 企业合作取代自主雇佣.

  5.1.4、实行员工共享

  5.2、加强员工管理降低税收成本

  5.2.1、提升人员招聘的有效性.

  5.2.2、规范劳动用工合同管理

  5.2.3、加强员工试用期细节管理

  5.2.4、做好员工离职手续管理工作

  5.2.5 、规范其它用工形式

  5.3、优化薪资和奖金结构合理避税

  5.3.1、 工资薪金费用化.

  5.3.2、工资薪金福利化.

  5.3.3、工资薪金股权化.

  5.3.4、工 资薪金年金化

  5.4、完善劳动用工机制避免税收风险

  5.4.1、完善争议调解申诉制度

  5.4.2、建立双向畅通的沟通机制.

  5.4.3、建立员工分类管理制度

  6、新税改政策下A公司企业用工管理对策实施的保障措施

  6.1、 转变管理者的用工思想

  6.2 、做好员工思想工作

  6.3、开展多元化培训.

  6.4、保障用工风险和成本的平衡.

  6.5、强化劳务双方法律意识

  7 、 研究结论

  新税改政策的实施,对 A 企业的运营产生了很大的影响。本文研究了新税改政策的具体内容,为企业能够积极的应对政策变革对企业用工管理造成的影响,提出一系列的对策和保障措施,从长远来看,企业对用工管理对策的实施,能够完善企业的用工模式,创造更加多样化、合规化的用工环境,激发企业员工工作的积极性,进而使得企业和员工之间能够创造出更为和谐的工作氛围,提升工作效率,有利于企业规范化经营,对社会的发展起到了积极的引导意义。

  本文通过分析新的税改政策和 A 企业用工管理现状和对策研究,得出如下结论:

  (1)新的税改政策,对企业的合规成本经营在短期内会带来大幅度的用工成本的增加和用工风险的增加,给企业带来前所未有的压力,企业的盈利空间被压缩,更需要企业重视用工管理。

  (2)企业用工模式的转变,灵活的就业方式,能够提高企业员工的工作效率,减少企业的用工成本和用工风险,同时也能使企业能够积极、快速的应对不断变化的市场环境和外部环境。另一方面,也更加有利于个体和小微企业的发展,提高就业率,就业市场更加活跃。

  (3)加强员工管理和用工机制管理,能够从细节上降低企业的用工风险和成本,使企业经营更加系统,更加规范。

  (4)良好的薪酬结构,更加便于企业用工管理,有利于公司的整体规划和长远发展,也有利于提高员工的工作积极性。

  企业应当顺应税收改革的历史时期,并根据改革的相关规定,将其结合到企业的用工管理当中去,创新管理手段,留住和培养优秀的人才,促进企业长远健康的发展。

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作者单位:河北经贸大学
原文出处:吕世娟. 新税改政策下A公司的企业用工管理对策研究[D].河北经贸大学,2021.
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